所得税はどうやって決まる？所得税について新社会人向けに基本を解説！

こんにちは！めぇちゃんです！

みなさんは働き始めて、
こんな疑問を持ったことはありませんか？

働き始めて、お給料をもらい始めると
嬉しいものですよね！

でも意外と税金や社会保険料などで
引かれる額が多いことにも驚きませんか？

そこで！この記事ではFPの私から、
働き始めると誰しもがまず関わることになる
「所得税について」お話したいと思います！

所得税とは？

はじめに、みなさん所得税って何？と聞かれたら、
どう説明しますか？

国税庁のHPには下記のように記載があります。

ん～なんだか分かるような分からないような、、、
そんな感じですかね。

簡単に説明すると、
1年間に得たお金に対してかかる税金
と理解してもらえたら大丈夫です！

新人サラリーマン

な～んだ！簡単じゃん！

でもさ、「所得」っていう
聞きなれない言葉があるんだけど。

これは収入のこと？

ここで、ふと思うのが、

「入ってきたお金にかかるのは分かったけど、
それが所得？収入とは違うの？」

という点です。

その点から説明していきます！

所得とは？

所得とは
収入からこれを得るのにかかった必要経費などを差し引いた金額のこと
を言います。

会社員だとイメージしにくいので、
例えば、事業として八百屋さんをする場合を
想像してください。

八百屋をするには

• 仕入れる野菜
• お店の家賃
• 人を雇う人件費

などがかかってきますよね？

これが「経費」に当たり、
これを差し引いた額が「所得」となります！

めぇちゃん

給料の話をするとき、
たまに「額面は～」という言葉を耳にすることがあるよね！

この「額面」というのが、
いわゆる「収入」に当たる部分だよ！

所得の種類

新人サラリーマン

収入と所得は違うんだね！

所得にもいろいろ種類があるの？

会社員がもらうお給料は「給与所得」というものに当たります。

会社員をしていると、
この「給与所得」しかイメージがわかないかもしれません。

しかし、実際には事業で得た所得や、
ものを売って得た所得など、
所得には全部で10種類の所得があります！

• 利子所得
• 配当所得
• 不動産所得
• 事業所得
• 給与所得
• 退職所得
• 山林所得
• 譲渡所得
• 一時所得
• 雑所得

めぇちゃん

一部、最初から税金が引かれる所得もあるけど、
基本的にはどの所得も収入から必要経費を
差し引いて計算するよ！

新人サラリーマン

そうなんだ！
てことは会社員も額面全額には税金がかかってないんだね！

でもさ、経費っていうけど、会社員をするのにも経費ってあるの？収入から引けるものなの？

この質問にもお答えしていく前に、
そもそも所得の決まり方について、話していきたいと思います！

所得税の決まり方

所得税は大まかに下のようなステップで決定されます。

各所得金額の計算

10種類の所得について、それぞれの金額を計算する。

各所得の合算（課税標準の算出）

STEP1の各所得を合算し、合計所得金額を計算する。

めぇちゃん

本当は一部合算しないんだけど、今回は所得税が決まるイメージをつかんでほしいので、

「とりあえずそれぞれの所得を計算して、合算して所得税を決めるんだな！」

くらいで理解してもらえたら大丈夫です！

※場合によっては所得の相殺や損失の繰越控除などを行うのですが、こちらも今回は全体イメージの理解を優先したいので説明を省きます。

課税される所得金額（課税所得金額）の計算

合計所得金額から所得控除を差し引いて、課税される所得金額（課税所得金額）を計算する。

申告する所得税額の計算

課税される所得金額に税率をかけ、税額控除を差し引いて申告する所得税額を計算する。

今回は会社員の話なので、
給与所得のみのパターンで解説していきます！

給与所得の計算

先ほどお話した通り、
基本的にどの所得も収入から必要経費などを
差し引いて所得を計算します。

しかし会社員をするのにかかる経費とは何でしょう？

人によってはスーツを買ったり、
仕事に必要なスキルのために本を買ったり
などがあると思います。

しかしそれらを個別に経費として精算すると、
手続きがかなり煩雑になってしまいます。

そこで、サラリーマンにかかる経費だけは、
「給与所得控除」という「みなし経費」を差し引いて
所得を計算しています！

めぇちゃん

名前がややこしいけど、
給与所得控除は
サラリーマン版の必要経費だよ！

課税される所得金額の決まり方

新人サラリーマン

所得税の決まり方が
少しずつ理解できて来たよ！

そしたらこれで合算した所得全額に
税率をかけたものが所得税ってこと？

めぇちゃん

いや、実はこの全額に
税率をかけるわけではないんだ！

さらにここから所得を減らせる
「所得控除」というものがあるんだ！

同じ控除という名前でややこしいけど、
詳しく見ていこう！

所得控除とは？

所得控除とは、税金を計算するときに、
所得から引いていい金額（課税されないお金）
をいいます。

めぇちゃん

この所得控除が増えれば、
課税される所得金額が減るため、
払うべき税金が減るんだ！

新人サラリーマン

そんな制度があるんだ！
すごく便利だね！

控除ってどんなものがあるの？

所得控除は個人の色々な事情に合わせて
全部で15種類あります。

新人サラリーマン

すごいいっぱいあるんだね、、
こんなに覚えられないよ、、、。

めぇちゃん

覚える必要はないよ！

今回は新社会人でも該当することが多い
一部についてだけ説明するね！

基礎控除

ほとんどの人が受けることができるのが
基礎控除です。

基礎控除は一定の所得以下であれば
誰でも受けることができる控除です。

ただし控除額は合計所得金額によって変わります。

めぇちゃん

令和7年度から控除額が大きく変わりました！
詳しくは下記の表を参照してね！

新社会人のみんなはざっくり
58万円～88万円に該当することがほとんどだと思うよ！

社会保険料控除

みんなが払っている社会保険料についても控除があります！

社会保険料控除は

• 本人
• （生計を一にする）配偶者
• その他の親族

が負担すべき社会保険料を支払った場合に
適用を受けることができます。

支払った全額が所得控除されます。

めぇちゃん

会社員の場合、社会保険料は所得税と同じく
最初から給料から天引きされているよね！

その部分は支払いが義務付けられているから、
そこに税金はかからないんだ！

生命保険料控除

生命保険料控除は、
一定の生命保険料を支払っている場合のみ適用できる控除です！

• 一般生命保険料控除
• 個人年金保険料控除
• 介護医療保険料控除

の3つに区分され、
契約年によってその控除額と区分が異なります。

2012年1月1日以降に締結されたものについては
それぞれ最大で4万円、
合計で最大計12万円の控除を受けることができます。

めぇちゃん

ただし！
生命保険料控除があってお得だから
保険を契約するのはおすすめできないよ！

• 最大でも4万円ずつしか控除はない
• あくまで所得控除
  （つまり控除額全額が返ってくるわけではない）

という点には注意してね！

医療費控除

1年間にかかった医療費の
自己負担額が10万円以上の場合、
適用できる控除です！

医療費控除は

• 本人
• （生計を一にする）配偶者
• その他の親族

が医療費を支払った場合に、
10万円を超えると適用を受けることができます。

めぇちゃん

自己負担額なので、
保険などから補填される金額を除いて、
払った金額が10万円を超えたら適用できるよ！

あと、この控除には少し注意点もあるんだ！

めぇちゃん

不妊治療やインプラントなども対象になるから、
対象になるかは詳しく調べてみてね！

新人サラリーマン

でも治療を目的としたものしか対象にならないのか～。

病気にならないように健康の維持に努めているのにな～。

めぇちゃん

その場合は「セルフメディケーション税制」という
医療費控除の特例があるよ！

セルフメディケーション税制は

• 本人
• （生計を一にする）配偶者
• その他の親族

にかかる一定のスイッチOTC医薬品などの購入費を支払った場合、適用できます。

年中に支払った金額が
12,000円を超えるとき、
その超えた金額が所得控除されます。

めぇちゃん

一定の取り組みには
健康診断や予防接種も対象になるよ！

ただし！
セルフメディケーション税制を適用する場合は
医療費控除は受けられないんだ！

併用はできないから気を付けてね！

新人サラリーマン

いろんな控除があるんだね～！

他の控除についても少し調べてみようかな！

めぇちゃん

うんうん！

今回はすべての説明は省略したけど、
気になったものは調べてみるといいかも！

ここまで来たら、税金計算まであと少しだ！

申告する所得税額の決まり方

ここまでくれば、
あとは税率をかけて所得税額を計算し、
最後に税額控除を差し引いて申告する所得税額を算出します！

所得税額の計算

所得税の税率は超過累進課税という方式をとっています。

めぇちゃん

簡単に言うと
「稼げば稼ぐほど、より多くの税金がかかる方式」
って感じかな！

一応、以下に速算表も載せておくね！

めぇちゃん

例えば課税所得金額が400万円の人の場合、

400万円 × 20% ー 427,500円 ＝ 372,500円

これが所得税額になるんだ！

税額控除とは？

税額控除とは、直接税額を差し引くことができる控除です。

直接税金が減る分、
所得控除よりも税負担への影響は大きいです。

めぇちゃん

イメージとして、

• 所得控除：「稼いだお金を少なく見せる控除」
• 税額控除：「税金自体を直接少なくする控除」

って感じかな！

同じ控除でも意味が違うから、
ごっちゃにしないようにね！

また、本当は税額控除についても紹介したいところなのですが、
今回は説明を省略します！

理由は新入社員で該当する人があまりいないから。

ただ、税額控除は大事な部分ではあるので、
また別の機会にどんなものがあるのか説明したいと思います！

まとめ

それでは最後に本日のまとめです！

各種控除など、様々な制度が合わさって所得税は計算されています。

• どのように計算して納税しなければならないのか。
• どこを減らせば納付する税額が減らせるのか。

正しく理解して、適切な納税、節税を行いましょう！

それでは、また！

めぇちゃん

会社員／2級ファイナンシャル・プランニング技能士

会社員、30代男性
大学院卒業後、現在の会社にて勤務。現在、会社員歴10年以上。

30代を迎えて、社会人としてのお金や社会制度への理解の低さを感じ、ファイナンシャル・プランニング技能士（FP）資格を取得。
FPに関わる内容だけでなく、新社会人に向けて少しでも役立つ情報発信を心掛けていきます。