所得税はどうやって決まる？所得税について新社会人向けに基本を解説！

こんにちは！めぇちゃんです！

社会人になって初めての給与明細。

ワクワクして開いたのに、こんなことを思ったことはありませんか？

• 初任給、思ったより少ない…？
• なんでこんなに引かれてるの？
• これって何の税金？

明細を開いてみると、「所得税」や「○○保険」という項目で意外とお金が引かれていて驚いた人も多いはずです。

何の税金なのか、なぜ引かれているのか、正直よくわからないままモヤっとしていませんか？

実は、所得税は知らないと損しやすい税金の1つです。

仕組みを理解しているかどうかで、将来の手取りや貯金額に大きな差がつきます。

しかし、難しい知識は必要ありません！

ポイントを押さえれば、新社会人でもちゃんと理解できます。

この記事ではFPの視点から、所得税の基本的な仕組みをできるだけわかりやすく解説します！

「なんとなく引かれているお金」を、「納得してコントロールできるお金」に変えていきましょう！

結論｜所得税とは？

所得税とは、1年間で得た所得（もうけ）に対して国に納める税金です。

ポイントは「収入」ではなく「所得」にかかるという点です。

めぇちゃん

つまり、給与明細に書いてある金額の全額にかかるわけではないよ！

そしてもうひとつ重要なのが、稼げば稼ぐほど税率が上がる仕組み（累進課税）になっていることです。

なので同じ会社員でも年収が異なれば、支払う所得税の割合が変わってきます。

まずはこの「所得に対して、段階的に税率がかかる」というイメージを持っておけばOKです。

所得税について

はじめに、みなさん所得税って何？と聞かれたら、どう説明しますか？

国税庁のHPには下記のように記載があります。

簡単に説明すると、1年間に得たお金に対してかかる税金と理解してもらえたら大丈夫です。

しかしここでふと思うのが、「入ってきたお金が所得？収入とは違うの？」という点です。

その点から説明していきます！

所得とは？

所得とは収入から必要経費などを差し引いた金額のことを言います。

つまりもうけ（利益）の部分に当たります。

会社員だとイメージしにくいので、例えば、事業として八百屋さんをする場合を想像してください。

八百屋をするには

• 仕入れる野菜
• お店の家賃
• 人を雇う人件費

などがかかってきますよね？

これが「経費」に当たり、これを差し引いた額が「所得」となります！

めぇちゃん

給料の話をするとき、たまに「額面は～」という言葉を耳にすることがあるよね！

この「額面」というのが、いわゆる「収入」に当たる部分だよ！

所得の種類

収入と所得は違うんだね！

所得にもいろいろ種類があるの？

会社員がもらうお給料は「給与所得」というものに当たります。

会社員をしていると、この「給与所得」しかイメージがわかないかもしれません。

しかし、実際には所得には全部で10種類の所得があります！

• 利子所得
• 配当所得
• 不動産所得
• 事業所得
• 給与所得
• 退職所得
• 山林所得
• 譲渡所得
• 一時所得
• 雑所得

めぇちゃん

一部、最初から税金が引かれる所得もあるけど、基本的にはどの所得も収入から必要経費を差し引いて計算するよ！

そうなんだ！
てことは会社員も額面全額には税金がかかってないんだね！

でもさ、経費っていうけど、会社員をするのにも経費ってあるの？収入から引けるものなの？

この質問にもお答えしていく前に、そもそも所得の決まり方について、話していきたいと思います！

所得税の決まり方

所得税は大まかに下のようなステップで決定されます。

各所得金額の計算

10種類の所得について、それぞれの金額を計算する。

各所得の合算（課税標準の算出）

STEP1の各所得を合算し、合計所得金額を計算する。

めぇちゃん

本当は一部合算しないんだけど、今回は所得税が決まるイメージをつかんでほしいので、

「とりあえずそれぞれの所得を計算して、合算して所得税を決めるんだな！」

くらいで理解してもらえたら大丈夫です！

※場合によっては所得の相殺や損失の繰越控除などを行うのですが、こちらも今回は全体イメージの理解を優先したいので説明を省きます。

課税される所得金額（課税所得金額）の計算

合計所得金額から所得控除を差し引いて、課税される所得金額（課税所得金額）を計算する。

申告する所得税額の計算

課税される所得金額に税率をかけ、税額控除を差し引いて申告する所得税額を計算する。

今回は会社員の話なので、給与所得のみのパターンで解説していきます！

給与所得の計算

先ほどお話した通り、基本的にどの所得も収入から必要経費などを差し引いて所得を計算します。

しかし会社員をするのにかかる経費とは何でしょう？

人によってはスーツを買ったり、仕事に必要なスキルのために本を買ったりなどがあると思います。

しかしそれらを個別に経費として精算すると、手続きがかなり煩雑になってしまいます。

そこで、サラリーマンにかかる経費だけは、「給与所得控除」という「みなし経費」を差し引いて所得を計算しています！

めぇちゃん

名前がややこしいけど、給与所得控除はサラリーマン版の必要経費だよ！

課税される所得金額の決まり方

所得税の決まり方が少しずつ理解できて来たよ！

そしたらこれで合算した所得全額に税率をかけたものが所得税ってこと？

めぇちゃん

いや、実はこの全額に税率をかけるわけではないんだ！

さらにここから所得を減らせる「所得控除」というものがあるんだ！

同じ控除という名前でややこしいけど、詳しく見ていこう！

所得控除とは？

所得控除とは、税金を計算するときに、所得から引いていい金額（課税されないお金）をいいます。

めぇちゃん

この所得控除が増えれば、課税される所得金額が減るため、払うべき税金が減るんだ！

そんな制度があるんだ！すごく便利だね！

控除ってどんなものがあるの？

所得控除は個人の色々な事情に合わせて
全部で15種類あります。

すごいいっぱいあるんだね、、
こんなに覚えられないよ、、、。

めぇちゃん

覚える必要はないよ！

今回は新社会人でも該当することが多い
一部についてだけ説明するね！

基礎控除

ほとんどの人が受けることができるのが
基礎控除です。

基礎控除は一定の所得以下であれば
誰でも受けることができる控除です。

ただし控除額は合計所得金額によって変わります。

めぇちゃん

令和7年度から控除額が大きく変わりました！
詳しくは下記の表を参照してね！

新社会人のみんなはざっくり
58万円～88万円に該当することがほとんどだと思うよ！

社会保険料控除

みんなが払っている社会保険料についても控除があります！

社会保険料控除は

• 本人
• （生計を一にする）配偶者
• その他の親族

が負担すべき社会保険料を支払った場合に
適用を受けることができます。

支払った全額が所得控除されます。

めぇちゃん

会社員の場合、社会保険料は所得税と同じく
最初から給料から天引きされているよね！

その部分は支払いが義務付けられているから、
そこに税金はかからないんだ！

生命保険料控除

生命保険料控除は、
一定の生命保険料を支払っている場合のみ適用できる控除です！

• 一般生命保険料控除
• 個人年金保険料控除
• 介護医療保険料控除

の3つに区分され、
契約年によってその控除額と区分が異なります。

2012年1月1日以降に締結されたものについては
それぞれ最大で4万円、
合計で最大計12万円の控除を受けることができます。

めぇちゃん

ただし！
生命保険料控除があってお得だから
保険を契約するのはおすすめできないよ！

• 最大でも4万円ずつしか控除はない
• あくまで所得控除
  （つまり控除額全額が返ってくるわけではない）

という点には注意してね！

医療費控除

1年間にかかった医療費の
自己負担額が10万円以上の場合、
適用できる控除です！

医療費控除は

• 本人
• （生計を一にする）配偶者
• その他の親族

が医療費を支払った場合に、
10万円を超えると適用を受けることができます。

めぇちゃん

自己負担額なので、
保険などから補填される金額を除いて、
払った金額が10万円を超えたら適用できるよ！

あと、この控除には少し注意点もあるんだ！

めぇちゃん

不妊治療やインプラントなども対象になるから、
対象になるかは詳しく調べてみてね！

でも治療を目的としたものしか対象にならないのか～。

病気にならないように健康の維持に努めているのにな～。

めぇちゃん

その場合は「セルフメディケーション税制」という
医療費控除の特例があるよ！

セルフメディケーション税制は

• 本人
• （生計を一にする）配偶者
• その他の親族

にかかる一定のスイッチOTC医薬品などの購入費を支払った場合、適用できます。

年中に支払った金額が
12,000円を超えるとき、
その超えた金額が所得控除されます。

めぇちゃん

一定の取り組みには
健康診断や予防接種も対象になるよ！

ただし！
セルフメディケーション税制を適用する場合は
医療費控除は受けられないんだ！

併用はできないから気を付けてね！

いろんな控除があるんだね～！

他の控除についても少し調べてみようかな！

めぇちゃん

うんうん！

今回はすべての説明は省略したけど、
気になったものは調べてみるといいかも！

ここまで来たら、税金計算まであと少しだ！

申告する所得税額の決まり方

ここまでくれば、
あとは税率をかけて所得税額を計算し、
最後に税額控除を差し引いて申告する所得税額を算出します！

所得税額の計算

所得税の税率は超過累進課税という方式をとっています。

めぇちゃん

簡単に言うと
「稼げば稼ぐほど、より多くの税金がかかる方式」
って感じかな！

一応、以下に速算表も載せておくね！

めぇちゃん

例えば課税所得金額が400万円の人の場合、

400万円 × 20% ー 427,500円 ＝ 372,500円

これが所得税額になるんだ！

税額控除とは？

税額控除とは、直接税額を差し引くことができる控除です。

直接税金が減る分、
所得控除よりも税負担への影響は大きいです。

めぇちゃん

イメージとして、

• 所得控除：「稼いだお金を少なく見せる控除」
• 税額控除：「税金自体を直接少なくする控除」

って感じかな！

同じ控除でも意味が違うから、
ごっちゃにしないようにね！

また、本当は税額控除についても紹介したいところなのですが、
今回は説明を省略します！

理由は新入社員で該当する人があまりいないから。

ただ、税額控除は大事な部分ではあるので、
また別の機会にどんなものがあるのか説明したいと思います！

まとめ

それでは最後に本日のまとめです！

各種控除など、様々な制度が合わさって所得税は計算されています。

• どのように計算して納税しなければならないのか。
• どこを減らせば納付する税額が減らせるのか。

正しく理解して、適切な納税、節税を行いましょう！

それでは、また！

めぇちゃん

2級ファイナンシャル・プランニング技能士

2級ファイナンシャル・プランニング技能士
会社員歴10年以上の30代。
30代になって「お金の知識ゼロ」だった自分に気づき、FP資格を取得。
現在は共働き家庭で、家計管理からNISAを始めとした資産形成を実践中。
新入社員〜共働き世帯に向けて、自分が回り道した経験を発信しています。